分险资产与拔备的区别？
拨备与减值不是一个层级的概念，拨备是会计政策的选择，而减值是准则规定的计量结果。通俗地讲，在减值的金额一定的情况下，企业可以在会计政策中选择是全额提存，还是按照一定的标准来计提（例如，就是大家讨论的拔备覆盖率150%、贷款拨备率2.5%等指标），这个政策的选择，直接影响到报表中的风险抵补能力。
第二，上述两个指标，本质上是要求“多提少用”的拨备/减值。例如，150%的拨备覆盖率，实际上就是“一毛钱的减值损失，计提一毛五的减值准备”，实质就是要求企业多计提减值准备，这样就导致了报表上“资本充足，经不起计提”和“计提不足，无法覆盖风险”的结果，实际损失率高的企业，越提存则越需要提存，而实际损失率比较低的企业，可以按照较低的标准来计提，但可能不足以覆盖风险，这样就加剧了风险状况。
第三，从银行实际运行的情况看，不良贷款损失的补足，一般通过核销等行为，在未分配利润中来完成的。这就造成了，按照目前的指标要求的多提存、少使用的拨备政策，实际上在很大程度上被用来弥补了其他非信贷资产的减值损失，而非在准则下计量的应收款项的损失。实际的运行情况就是，商业银行按照一定的拨备标准计提的损失准备，在报表中的“未分配利润”中逐年累积，成为“秘密金库”被随意使用。