流动资产比例多少合适?

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流动资产的比例多少合适,这是每个企业都面临的抉择,不同的企业有不同的需求,当然所选择的方向也是不一样的,那么下面我们就来了解一下不同行业里流动资产对应的比例是多少,如果你也有这方面的疑惑,那就和笔者一起来看一下吧。

流动资产范围

主要指企业拥有或控制,并且在1年或1个营业周期内能有效支配和营运的资产的净资产,它包括(1)现金及现金等价物;(2)银行存款;(3)短期投资;(4)应收账款;(5)其他应收款;(6)原材料;(7)在产品;(8)库存商品;(9)待摊费用;(10)其他流动资产。

流动资产的特点

(1)具有流动性的特点。这是流动资产的根本属性,它是指一种资产即使处于实物形态,但只要具备一定的条件就能转换为现金或可销售的商品。

(2)融资性的特点。表现为三种形式:

第一,直接为融资服务。这是指流动资产具有直接转化为现金的能力,包括固定理财收益和变现能力。

第二,间接为融资服务。这是指流动资产不具备直接转化为现金的能力,但通过合理的经营和财务管理,为金融机构融资提供服务。

第三,免于融资服务。这是指流动资产不受其他流动资金贷款的前提条件限制,可以用于日常经营的需要。

流动资产最佳比例是多少

存货。企业合理的存货规模一是满足生产经营的需要,二是占用企业的资金,降低流动资产报酬率。通过经验数据,并且考虑到资本成本的因素,企业的存货一般以占所有流动性资产的30%为宜。

坏账准备。商业企业正常情况下发生坏账的可能性比较大,对电子制造业、批发零售类等坏账风险较大的企业,应提坏账准备;对发生坏账可能较小的企业,可不提坏账准备。企业提取坏账准备金时,借记“管理费用”、“生产成本”、“经营成本”等科目,贷记“坏账准备”科目。

其他应收款。指除应收账款和存货以外的其他各种应收、暂付款项,主要是企业生产经营过程中的垫付款项,如职工预借款、存入保证金(出租、出借包装箱等)、技术服务费等。企业应设置“其他应收款”科目,分明细核算。

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