企业债券信息怎么填写?
1、企业债基本信息 公司名称,营业执照注册号(成立日期)、公司性质、主营业务、法人代表姓名等公司基本信息;发行人全称及简称、债券全称和简称、债券代码和债券登记托管机构名称及其编码以及联系电子邮箱等信息。 2、偿债能力分析 企业资产负债率=负债总额÷资产总额×100%。 企业资产负债表是反映企业某一特定时点财务状况的静态报表。企业的负债主要包括流动负债和非流动负债,其中非流动负债又包括长期借款、应付债券和长期应付款等项目。
在计算企业资产负债率时,要注意扣除“权益”项目,因为债务是企业承担的可偿还的义务或责任,而所有者权益是投资者投入资本和收益积累的净额,二者不是同一范畴。对于存在所有者权益的企业,其资产负债率应减除所有者权益。同时,为了消除行业差异对企业资产负债率的影响,应该选用同行业可比公司的数据。 企业税前利润增长率=本年盈利总额÷上月末总资产额-1)×100%。 企业税后利润增长率=本年盈利总额÷上月未总资产额-1)×100%。 在进行连续计算的年份,前一年的基数应当剔除所得税影响,以实现各年度之间的可比性。还应考虑其他影响企业经营情况的因素,如会计政策变更、重大会计差错更正等。
3、现金流情况
经营现金流/营业收入=经营活动产生的现金流量净额/营业收入。 投资现金流/营业收入=投资活动产生的现金流量净额/营业收入。 融资现金流/营业收入=筹资活动产生的现金流量净额/营业收入。 4、财务费用 财务费用包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益和相关的手续费。对于一般企业而言,贷款数额和期限相对固定,利息支出(减利息收入)基本上能确定;但汇兑损益受汇率波动影响较大且难以预测,相应的手续费也不稳定。在计算企业财务费用时,应分别考虑利率变化和外汇风险两个方面的因素。 财务费用的准确计算需要结合企业实际情况并充分关注会计准则的变化来做出判断。